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其他货币资金业务的查账技巧有哪些

更新时间: 2024-06-25 00:00:32     

对于账户设置不合理,查证人员可通过查阅企业总账与明细账总体设置情 况。对于未将剩余的或由于其他原因需要退回的专户存款及时结清,查证人员应 将其他货币资金账户中有关专户存款明细账的贷方记录与对应的会计凭证进 行核对。确定是否为退款业务及退款的具体日期和金额。

然后,将确定的这两个 方面的问题与该明细账的借方有关记录内容进行核对,以确定时间是否及时,退 款是否足额,从而查证问题。具体的查账方法有以下几种

第一种,查阅各种存款日记账,查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存 款是否因临时、零星采购物资所需而开立,信用证存款是否确实因在开展进出口 贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

第二种,从日记账记录中抽出数笔业务查证至原始凭证和记账凭证,查证 各存款户支用款项是否合理,即是否按原定的用途使用;是否遵守银行的结算制 度;采购业务完成之后是否及时办理结算手续;有无非法转移资金的现象。

第三种,要求企业提供各种书面文件,查证开立各种专户存款是否经过适当 的审批手续,其数额是否合理。

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